Steuerschuldner:innen: Steuerliche Grundlagen einfach erklärt

1. Das ist ein:e Steuerschuldner:in
2. Arten von Steuern und ihre Schuldner:innen
3. Verantwortlichkeiten von Steuerschuldner:innen
4. Mögliche Konsequenzen bei Steuerhinterziehung
5. Steuerpflichtige: Wichtige Rolle in der Gesellschaft
6. FAQ: Häufige Fragen und Antworten

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Das ist ein:e Steuerschuldner:in

Steuern sind verpflichtende Abgaben an den Staat. Sie werden von Bürger:innen und Unternehmen geleistet. Mit den Steuereinkünften finanziert der Staat seine Ausgaben. Der Großteil der Steuereinnahmen fließt in diese Bereiche:

• Soziale Absicherung, etwa ins deutsche Rentensystem und Grundsicherung
• Zuschüsse für Familien
• Arbeitsmarktpolitik

Bürger:innen und Unternehmen zahlen die Steuern und gelten als sogenannte Steuerschuldner:innen, wenn sie dem Finanzamt eine Steuerzahlung schulden. Diese natürlichen oder juristischen Personen sind per Gesetz steuerpflichtig – müssen also Steuern an das Finanzamt abführen, weil sie ein Einkommen generieren. Als Einkommen zählen unter anderem Unternehmensgewinne, Renteneinnahmen, Arbeitslohn oder Erträge aus Aktienverkäufen.

In Abgrenzung dazu gibt es den (Ober-)Begriff Steuerzahler:in:

• Bei der Lohnsteuer zum Beispiel ist der Arbeitgeber der Steuerzahler.
• Die Angestellten sind Steuerschuldner:innen.
• Steuerträger:innen sind Personen, die durch die Steuer tatsächlich belastet werden, was bei der Lohnsteuer ebenfalls die Angestellten sind.
• Bei der Umsatzsteuer müssen die Verkäufer:innen die Umsatzsteuer an das Finanzamt überweisen, sie sind also die Steuerschuldner:innen. Die Käufer:innen, die als Teil des Kaufpreises die Umsatzsteuer bezahlen, sind die Steuerträger:innen.

Jede Person und jedes Unternehmen mit Einnahmen sind zunächst steuerpflichtig und somit auch Steuerschuldner:in. Jedoch gibt es in Deutschland einen steuerlichen Grundfreibetrag und andere Steuerfreibeträge, zum Beispiel der Kinderfreibetrag für Eltern. Erst wenn die Einnahmen höher sind als der Grundfreibetrag und abzüglich eventueller Freibeträge ein Limit übersteigen, müssen Steuerschuldner:innen Steuern an das Finanzamt abführen.

Arten von Steuern und ihre Schuldner:innen

Es gibt verschiedene Kategorien von Steuern, und die Verantwortlichkeiten der Steuerschuldner:innen variieren je nach Art der Steuer. Wir stellen einige der häufigsten Steuerarten vor.

Einkommenssteuer

Einzelpersonen und Unternehmen sind Steuerschuldner:innen für die Einkommenssteuer. Diese Steuer wird auf das Einkommen erhoben, das eine Person oder ein Unternehmen während eines bestimmten Zeitraums, üblicherweise innerhalb eines Kalenderjahres, eingenommen hat.

Die Lohnsteuer ist eine Unterkategorie der Einkommenssteuer: Nur Angestellte erhalten einen Lohn und sind somit lohnsteuerpflichtig – wie hoch deren Abgaben sind, hängt von ihrer Lohnsteuerklasse ab.

Mehrwertsteuer

Bei der Mehrwertsteuer beziehungsweise der Umsatzsteuer, kurz USt, sind in der Regel Unternehmen die Steuerschuldner. Sie müssen einen bestimmten Prozentsatz ihres Umsatzes an das Finanzamt abführen.

In der Regel sind die Endkund:innen die sogenannten Steuerträger:innen, denn sie bezahlen die Steuer beim Kauf des Produkts. Eine Ausnahme stellen Kleinunternehmen dar, weil sie sich bis zu einer bestimmten Einnahmegrenze von der Umsatzsteuerpflicht befreien lassen und ihren Kund:innen die Produkte oder Dienstleistungen umsatzsteuerbefreit verkaufen können.

Körperschaftssteuer

Juristische Personen, zum Beispiel Aktiengesellschaften oder GmbHs, sind in der Regel verpflichtet, Körperschaftssteuer zu zahlen. Diese Steuer wird auf den Gewinn des Unternehmens erhoben.

Abgeltungssteuer

Die Abgeltungssteuer wird auf Kapitalerträge fällig. Das können beispielsweise Dividenden sein und Zinsen auf Sparbriefe oder ähnliche Geldanlagen. Allerdings gilt dabei der sogenannte Sparerpauschbetrag von 1.000 Euro: Wer einen sogenannten Freistellungsauftrag bei dem entsprechenden Finanzinstitut stellt, muss nur Einkünfte versteuern, die höher als 1.000 Euro sind.

Verantwortlichkeiten von Steuerschuldner:innen

Die Verantwortlichkeiten der Steuerschuldner:innen gehen oft über die Steuerzahlung hinaus. Einige wichtige Aspekte dabei:

• Dokumentation und Aufzeichnungen: Steuerschuldner:innen müssen genaue Aufzeichnungen über ihr Einkommen, ihre steuermindernden Ausgaben und andere finanzielle Transaktionen führen. Unter Umständen kann das Finanzamt die Dokumente zur Überprüfung der Steuerschuld verlangen.
• Fristgerechte Zahlungen: Steuern müssen fristgerecht gezahlt werden, ansonsten können Mahngebühren oder weitere Zusatzkosten entstehen. Die genauen Fristen variieren je nach Art der Steuer und dem Erhebungsort.
• Steuererklärung abgeben: Manche Steuerschuldner:innen, wie beispielsweise Selbstständige, sind verpflichtet, eine Steuererklärung einzureichen.

Mögliche Konsequenzen bei Steuerhinterziehung

Wenn Steuerschuldner:innen ihre Verpflichtungen nicht erfüllen, können verschiedene Konsequenzen eintreten: Es können zum Beispiel Geldstrafen oder Zinsen auf ausstehende Beträge fällig und in einigen Fällen sogar rechtliche Schritte bis hin zu Freiheitsentzug eingeleitet werden.

Steuerpflichtige: Wichtige Rolle in der Gesellschaft

Steuerschuldner:innen spielen eine entscheidende Rolle im deutschen Steuersystem. Denn durch die Steuereinnahmen finanziert der Staat einen Großteil der öffentlichen Dienstleistungen. Sowohl Einzelpersonen als auch Unternehmen sind Steuerschuldner:innen, müssen also Abgaben auf ihre Einkommen leisten. Um die Existenz sicherzustellen und Ungleichheiten auszugleichen, gibt es Ausnahmeregelungen, etwa einen Grundfreibetrag, auf den keine Steuern gezahlt werden müssen, oder Freibeträge.

FAQ: Häufige Fragen und Antworten