Was ist ein geldwerter Vorteil?
Unter einem geldwerten Vorteil versteht man eine Sach- oder Dienstleistung, die ein Unternehmen einem Arbeitnehmenden zusätzlich zum Lohn oder Gehalt verbilligt oder kostenlos gewährt. Solche Zusatzleistungen sind grundsätzlich steuer- und sozialversicherungspflichtig. Als steuerfreie Ausnahme gelten geringfügige Sachbezüge bis zu einem monatlichen Höchstwert von 50 Euro wie Tankgutscheine oder Firmenfitness-Mitgliedschaften.
Beispiele für geldwerte Vorteile
Unternehmen können ihren Angestellten verschiedene geldwerte Vorteile anbieten. Zu den beliebtesten zählen zum Beispiel:
- Dienstwagen und/oder -wohnung
- Fortbildung
- Betriebliche IT-Ausstattung
- Jobticket oder Fahrtkostenzuschuss
- Beruflich bedingte Umzugskosten
- Geschenke
- Mitarbeiteraktien
- Kinderbetreuung
- Gesundheitsförderung
- Bonusmeilen
- Arbeitgeberdarlehen
- Mahlzeiten/Verpflegungen
Geldwerte Leistungen: Das sind die Benefits für Sie und Ihre Mitarbeitenden
Wenn Sie Ihren Mitarbeitenden geldwerte Leistungen anbieten, ergeben sich für beide Parteien Vorteile. Blicken wir zuerst auf die Benefits für Ihr Unternehmen:
Vorteile für Unternehmen
Zunächst sei gesagt, dass Sonderleistungen ein Zeichen von Wertschätzung sind. Außerdem können Sie durch geldwerte Vorteile die Mitarbeiterbindung sowie die Arbeitszufriedenheit erhöhen. Darüber hinaus sticht Ihr Unternehmen im Wettbewerb um qualifizierte Talente positiv im Arbeitsmarkt hervor – ein Vorteil, der Ihnen gerade in Zeiten des Fachkräftemangels zugutekommt.
Vorteile für Arbeitnehmende
Und welche Benefits springen für Ihre Mitarbeitenden heraus? Zum einen profitieren Angestellte, indem bestimmte Leistungen wie beispielsweise das Jobticket, Parkplätze am Arbeitsort oder Weiterbildungen steuerfrei bleiben. Heißt unterm Strich: am Monatsende bleibt mehr Netto vom Brutto übrig – somit können Arbeitnehmende ihre monatlichen Ausgaben besser bewältigen.
Ein weiterer Vorteil ergibt sich mit Blick auf geldwerte Leistungen in Form von gesundheitsfördernden Maßnahmen wie Physiotherapie oder Massagen. Mithilfe der Maßnahmen sollen Belastungen, die im Zusammenhang mit dem Beruf stehen, gemindert werden.
Ein Beispiel: Für Büroangestellte oder Mitarbeitende, die viel im Auto unterwegs sind, kann das Sitzen über einen längeren Zeitraum zu Verspannungen und Rückenschmerzen führen. Ihr Unternehmen kann hier Abhilfe schaffen, indem Sie den betroffenen Personen regelmäßige Rückengymnastik-Kurse als geldwerte Leistung anbieten.
Was sollte Ihr Unternehmen beachten, wenn Sie geldwerte Vorteile anbieten?
Die Berechnung und korrekte Versteuerung geldwerter Vorteile ist eine knifflige Angelegenheit. Schleichen sich Fehler in den Prozess ein, kann Ihr Unternehmen einer Betriebsprüfung unterzogen werden. Werden bei der Prüfung Verstöße gegen das bestehende Steuerrecht festgestellt, ist mit Geld- oder Freiheitsstrafen zu rechnen.
Darum kann es sinnvoll sein, die Hilfe erfahrener Steuerberater:innen in Betracht zu ziehen, um die Sonderleistungen steuerlich richtig zu handhaben. Alles Wissenswerte zum Thema haben wir in den folgenden Abschnitten für Sie zusammengefasst:
Berücksichtigen Sie die geltenden Freigrenzen und Freibeträge
Erst einmal zur Berechnung geldwerter Vorteile: Im ersten Schritt bestimmen Sie bei der Lohnbuchhaltung den Geldwert einer Zusatzleistung und rechnen diesen zum Bruttogehalt hinzu. So können Lohnsteuer und Sozialabgaben ermittelt werden. Anschließend muss der Bruttowert des geldwerten Vorteils vom Nettogehalt abgezogen werden. Das ist der einfache Teil der Berechnung. Nun folgt der knifflige: zu verstehen, wann eine Sonderleistung steuerfrei bleibt und wann nicht.
Hier kommen Freibeträge und Freigrenzen ins Spiel, die für geldwerte Leistungen wie beispielsweise Geschenke, Bonusmeilen oder Sachbezüge gelten. Durch Freigrenzen oder -beträge können Ihre Mitarbeitenden einen Teil ihres Gehalts ohne steuerliche Abzüge und/oder Sozialabgaben genießen.
Wenn ein geldwerter Vorteil die Freigrenze überschreitet, muss die gesamte Summe versteuert werden. Für den Freibetrag gilt hingegen: Wenn eine geldwerte Leistung den festgesetzten Betrag überschreitet, ist nur die Differenz steuer- und abgabepflichtig. Die wichtigsten Grundregeln im Überblick:
- Aktuell liegt die Freigrenze für Sachbezüge bei 50 Euro, für Geschenke bei 60 Euro und für ein Arbeitgeberdarlehen bei 2.600 Euro im Monat.
- Bis zu einem Freibetrag von 1.080 Euro im Jahr sind Personalrabatte und Bonusmeilen steuer- und sozialabgabenfrei. Für gesundheitsfördernde Maßnahmen liegt die Grenze bei 500 Euro und für Mitarbeiteraktien bei 360 Euro pro Jahr.
- Es gibt zwei Wege, den geldwerten Vorteil für einen Dienstwagen zu berechnen: entweder nach der Ein-Prozent-Regelung oder durch die Führung eines Fahrtenbuchs.
Unter einem geldwerten Vorteil versteht man eine Sach- oder Dienstleistung, die ein Unternehmen einem Arbeitnehmenden zusätzlich zum Lohn oder Gehalt verbilligt oder kostenlos gewährt.
Geldwerte Vorteile zusammengefasst
Das Thema geldwerte Vorteile ist viel zu komplex, um es hier bis ins kleinste Detail durchleuchten zu können. Dennoch haben wir die wichtigsten Eckpunkte noch einmal für Sie zusammengestellt:
- Geldwerte Vorteile sind eine Win-win-Situation für Unternehmen und Mitarbeitende, da sie für eine höhere Arbeitgeberattraktivität sowie Mitarbeitermotivation und -bindung sorgen.
- Je nach Sonderleistung gelten unterschiedliche Freigrenzen und Freibeträge.