So funktionieren die Steuerklassen

• Für wen gelten Steuerklassen?
• Welche Steuerklassen gibt es?
• Mögliche Steuerklassen-Kombinationen für Paare
• Auf die Steuerklasse kommt es an
• FAQ: Häufige Fragen und Antworten

Für wen gelten Steuerklassen?

Die Finanzämter in Deutschland wenden die Steuerklassen auf viele, aber nicht auf alle Steuerzahler:innen an. Vor allem folgende Punkte sind für eine Einordnung entscheidend.

• Die Steuerklassen sind unmittelbar mit der Lohnsteuer verbunden und deshalb vornehmlich für Angestellte mit Wohnsitz in Deutschland relevant.
• Anders als zum Beispiel Unternehmer:innen und Selbstständige müssen viele Angestellte keine jährliche Steuererklärung einreichen. Stattdessen führen die Arbeitgeber:innen die nötigen Steuern an das Finanzamt ab und überweisen ihren Angestellten jeden Monat den Nettolohn aufs Bankkonto.
• Wie viele Steuern sie dabei abziehen, hängt maßgeblich von der Lohnsteuerklasse der Beschäftigten ab, weil es hier variierende Entlastungsbeträge gibt.
• Wie schon erwähnt, unterliegen Selbstständige grundsätzlich nicht der Lohnsteuer und haben also auch keine Steuerklasse. Stattdessen müssen sie für jedes Geschäftsjahr eine Einkommens-Steuererklärung abgeben. Die Höhe der Steuern richtet sich nach ihrem Gewinn.

Welche Steuerklassen gibt es?

Es gibt sechs Lohnsteuerklassen, die mit dem Familienstand zusammenhängen (ledig, verheiratet/Lebenspartnerschaft, geschieden, verwitwet).

• Steuerklasse 1: Alleinstehende kinderlose Arbeitnehmer:innen (ledig, geschieden, verwitwet) bekommen in der Regel automatisch diese Klasse zugewiesen und haben keine Wahlmöglichkeit. Das gilt auch, wenn die:der (Ehe-)Partner:in im Ausland lebt. Diese Steuerklasse hat keine besonderen Vorzüge oder Entlastungen.
• Steuerklasse 2: Alleinerziehende mit minderjährigen Kindern erhalten vom Staat steuerliche Erleichterungen und können deshalb diese Steuerklasse wählen. Damit gibt es Anspruch auf einen zusätzlichen steuerlichen Entlastungsfreibetrag in Höhe von 4.260 Euro für das erste Kind, mit einer Erhöhung um 240 Euro für jedes weitere Kind (Angaben für 2023).
• Steuerklasse 3: Dies ist die attraktivste Steuerklasse mit den höchsten Freibeträgen. Hier bleibt also deutlich mehr Netto vom Brutto. Allerdings steht sie nur Verheirateten und Menschen mit eingetragenen Lebenspartner:innen offen. Hat eine Person von ihnen die Klasse 3, dann rutscht die andere automatisch in die eher ungünstige Steuerklasse 5.
• Steuerklasse 4: Auch diese Klasse ist nur für Verheiratete und Lebenspartner:innen. Sofern sie nichts anderes beim Finanzamt beantragen, erhalten beide Personen eine 4 in der Lohnsteuerbescheinigung. Sie werden dann steuerlich gleichbehandelt und es gibt bis auf den möglichen Kinderfreibetrag keine großen Unterschiede zur Steuerklasse 1.
• Steuerklasse 4 mit Faktor: Partner:innen mit ungleich hohen Einkommen können die sogenannte „Steuerklasse 4 mit Faktor“ beantragen. Danach wendet das Finanzamt bei der Steuerberechnung einen individuellen Faktor an, sodass die Steuervorteile durch das sogenannte Ehegattensplitting schon bei der monatlichen Lohnauszahlung einkalkuliert sind.
• Steuerklasse 5: Sie ist das automatische Gegenstück zur 3 und eine der ungünstigsten Steuerklassen überhaupt. Die 5 hat keinen Grundfreibetrag oder Kinderfreibetrag, weil sie diese auf die:den Partner:in in der Steuerklasse 3 überträgt.
• Steuerklasse 6: Diese heißt umgangssprachlich auch die Zweitjob-Klasse. Denn wer mehrere lohnsteuerpflichtige Einkommen erarbeitet, kann nur eines davon in einer der anderen Klassen beziehen. Alle weiteren Einkommen erhalten die ungünstige Steuerklasse 6, die keine Freibeträge hat.

Mögliche Steuerklassen-Kombinationen für Paare

Während es für kinderlose Singles grundsätzlich keine Wahlmöglichkeit bei der Steuerklasse gibt, können sich verheiratete Paare und Lebenspartner:innen für bestimmte Kombinationen entscheiden.

Das Ehegattensplitting

Zunächst müssen wir aber kurz die Lohnsteuerklassen vergessen: Denn unabhängig davon besteht der große steuerliche Vorteil für Verheiratete und eingetragene Lebenspartner:innen darin, dass das Finanzamt sie bei der jährlichen Einkommenssteuer wie eine einzige Person behandeln kann. Das nennt sich Ehegattenveranlagung oder Ehegattensplitting und bringt vor allem dann eine erhebliche Steuerersparnis, wenn ein:e Partner:in sehr viel und die:der andere wenig oder nichts verdient.

Eine gute Steuerklassen-Kombination kann diesen Vorteil bereits auf die Auszahlung des monatlichen Nettolohns übertragen. Dann muss die Familie nicht auf die Steuererstattung des Finanzamts nach der gemeinsamen Steuererklärung zum Jahresende warten, sondern hat schon mit dem Monatsgehalt mehr Geld zur Verfügung. Aber Achtung: Es kann auch zu Nachzahlungsforderungen kommen, wenn die in den jeweiligen Steuerklassen gezahlte monatliche Lohnsteuer im Vergleich zur fälligen Jahres-Einkommenssteuer zu niedrig war.

Die Steuerklassen-Kombination 3 + 5

Bei diesem Modell wählt die:der Gutverdienende die günstige Steuerklasse 3 und bekommt durch die hohen Freibeträge deutlich mehr Nettolohn als normal. Im Gegenzug gerät die:der andere in die ungünstige Klasse 5. Gemeinsam haben beide dadurch am Monatsende aber mehr Lohn zur Verfügung. In der Regel lohnt sich dieses Modell erst ab einem Einkommensunterschied von zehn Prozent. Es besteht zudem die Pflicht einer jährlichen Steuererklärung.

Aber Vorsicht: Nicht selten kommt es bei der 3 + 5-Variante zu Nachzahlungsforderungen durch das Finanzamt, weil die gezahlte Lohnsteuer verglichen mit der fälligen Jahres-Einkommenssteuer zu niedrig war. Zudem kann dieses Modell für die Geringverdienenden (statistisch sind es überwiegend Frauen) in der Steuerklasse 5 ein schlechter Deal sein. Denn sie drücken den eigenen Nettomonatslohn zugunsten ihrer Partner:innen und riskieren damit Nachteile, zum Beispiel niedrigere Lohnersatzleistungen wie Arbeitslosengeld I oder Elterngeld.

4 + 4 mit und ohne Faktor

Frisch Verheiratete oder Verpartnerte rutschen automatisch in die Steuerklasse 4. Die Abgabe einer jährlichen Steuererklärung ist hier in der normalen Variante nicht nötig – kann aber auf freiwilliger Basis gemacht werden, um sich zu viel gezahlte Steuern vom Finanzamt zurückzuholen. Gerade wenn beide ungefähr gleich viel verdienen, ist dies oft die beste Wahl.

Wenn ein erheblicher Unterschied bei den Einkommen besteht, lässt sich beim Finanzamt die Lohnsteuerklasse 4 mit dem sogenannten Faktorverfahren wählen, um schon beim monatlichen Nettolohn vom Ehegattensplitting zu profitieren (statt erst nach Jahresende durch eine Erstattung). Dabei bestimmt das Amt mit einem aufwendigen Verfahren anhand der erwarteten Lohnzahlungen einen individuellen Faktor für die Partner:innen. Der Effekt ist nicht ganz so groß wie beim 3 + 5 – aber dafür drohen in der Regel keine Nachzahlungen.

Auf die Steuerklasse kommt es an

Die Lohnsteuerklasse ist ausschlaggebend dafür, wie viel Nettolohn Angestellte jeden Monat aufs Konto überwiesen bekommen. Während kinderlose Singles meist nicht ihre Steuerklasse wählen können, haben insbesondere Verheiratete mehrere Möglichkeiten. Wichtig ist immer, zu verstehen, dass es bei den Steuerklassen nicht in erster Linie um das Sparen von Steuern geht. Vielmehr soll die Einteilung dafür sorgen, dass Arbeitnehmer:innen einen – gemessen an der Einkommenssteuer – korrekten Nettomonatslohn erhalten, ohne dass es nach dem Jahresende zu Nachzahlungsforderungen oder Erstattungen durch das Finanzamt kommen muss.

FAQ: Häufige Fragen und Antworten